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银河国际总站关于淇县人民政府2015至2016年财政决算及其他财政收支情况审计结果公告

来源:银河国际总站   发布时间: 2018年12月31日
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  淇县人民政府2015至2016年财政决算及其他财政收支情况审计结果公告
  (二O一八年十二月三十一日公告)
  2018年第7号
 根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定,银河国际总站派出审计组,对淇县人民政府2015至2016年财政决算及其他财政收支情况进行了审计,对重要事项进行了必要的延伸和追溯。现将审计情况公告如下:
 一、基本情况
(一)淇县基本情况
 淇县地处豫北,隶属鹤壁市,总面积567平方公里,辖1乡4镇4个街道办事处(黄洞乡、高村镇、北阳镇、庙口镇、西岗镇、朝歌街道办事处、桥盟街道办事处、卫都街道办事处、灵山街道办事处),174个行政村、3个居委会,总人口29.2万。
 (二)财政收支情况
 1.一般公共财政收支情况
 淇县十二届人大常委会五十次会议通过2015年淇县财政决算。2015年全县一般公共收入预算75937万元,完成75964万元,为预算的100%,同比增长15%。全县一般公共支出预算111226万元,调整后支出预算185968万元,实际支出185968万元,为调整预算的100%,同比增长24.3%。收支相抵,年终安排预算稳定调节基金3586万元。
 淇县十三届人大常委会三次会议通过2016年淇县财政决算。2016年全县一般公共收入预算79760万元,完成85276万元,为预算的106.9%,同比增长16.1%。全县一般公共支出预算139591万元,调整后支出预算182795万元,实际支出182795万元,为调整预算的100%,同比下降1.7%。收支相抵,年终安排预算稳定调节基金8350万元。超收收入5516万元用于补充预算稳定调节基金。
 2.政府性基金收支情况
 淇县十二届人大常委会五十次会议通过2015年淇县财政决算。2015年县本级政府性基金收入预算40074万元,完成54551万元,为预算的136.1%,同比下降16%。县本级政府性基金支出预算43199万元,调整后支出预算59735万元,实际支出58292万元,为调整预算的97.6%,同比下降18.2%。收支相抵,年终结余1443万元。
 淇县十三届人大常委会三次会议通过2016年淇县财政决算。2016年县本级政府性基金收入预算40273万元,完成65983万元,为预算的163.8%,同比增长21%。县本级政府性基金支出预算40273万元,调整后支出预算83817万元,实际支出83817万元,为调整预算的100%,同比增长43.8%。收支相抵,年终结余974万元。
 3.社会保险基金收支情况
 淇县十二届人大常委会五十次会议通过2015年淇县财政决算。2015年县本级社会保险基金收入预算14843万元,完成16323万元,为预算的105%。县本级社会保险基金支出预算12587万元,实际支出13670万元,为调整预算的109%。收支相抵,年终结余2653万元。
 淇县十三届人大常委会三次会议通过2016年淇县财政决算。2016年县本级社会保险基金收入预算15590万元,完成17409万元,为预算的111.7%。县本级社会保险基金支出预算12860万元,实际支出15135万元,为调整预算的117.7%。收支相抵,年终结余2274万元。
 4.国有资本经营收支情况
 2015年淇县未编制国有资本经营预算。
 淇县十三届人大常委会三次会议通过2016年淇县财政决算。2016年县本级国有资本经营收入预算49万元,完成83万元,为预算的169.4%。县本级国有资本经营支出预算49万元,实际支出67万元,调入预算内资金16万元,为预算的169.4%。
    5.政府性债务情况
 淇县财政提供的资料显示,2015年省级财政部门核定淇县政府债务限额18.49亿元,其中:一般债务限额15.05亿元,专项债务限额3.43亿元。截止2015年底,淇县债务系统内全县地方政府债务共计23.15亿元,其中:政府负有偿还责任的债务18.43亿元,或有债务4.70亿元。政府负有偿还责任的债务中,从债务类型分,一般债务15亿元,专项债务3.43亿元。
 2016年省级财政部门核定淇县政府债务限额20.05亿元,其中:一般债务限额15.36亿元,专项债务限额4.69亿元。截止2016年底,淇县债务系统内全县地方政府债务共计24.64亿元,其中:政府负有偿还责任的债务19.94亿元,或有债务4.7亿元。政府负有偿还责任的债务中,从债务类型分,一般债务15.36亿元,专项债务4.58亿元。
 地方债券使用情况:2015年至2016年淇县置换债券124918.5万元,已全部置换。2015年至2016年淇县新增债券20100万元,已全部安排用于基础设施建设。
 审计评价意见
    审计结果表明:淇县财政及有关被审计单位内部控制制度比较健全、有效,所提供的财政财务会计资料和其他有关资料基本真实地反映了2015至2016年的财政财务收支情况,会计处理基本符合预算法和总预算会计制度以及相关财务制度的要求,基本遵守了有关财经法规。但在财政财务收支中还存在一些问题,需要加以改进和纠正。
 三、审计发现的主要问题和处理意见
 (一)一般公共预算财政代编率较高
 2015年淇县全县一般公共支出预算111226万元。年初编制到部门82178万元,安排预备费810万元,其余29048万元由财政代编,代编率26%。
 2016年淇县全县一般公共支出预算139590.96万元。年初编制到部门84066.18万元,安排预备费810万元,其余54714.78万元由财政代编,代编率39.2%。
 (二)预算编制不完整
 2015年未编制国有资本经营预算。
 (三)预备费安排不足
 2015年淇县县本级一般公共支出预算101363万元,安排预备费810万元,为年初预算的0.8%,不足一般公共预算支出额的百分之一。
 2016年淇县县本级一般公共支出预算128950万元,安排预备费810万元,为年初预算的0.63%,不足一般公共预算支出额的百分之一。
 (四)向非预算单位编制预算
 2015年年初,淇县财政预算编制向国税局、地税局等非预算单位编制预算1108万元。
 2016年年初,淇县财政预算编制向国税局、地税局等非预算单位编制预算700万元。
 (五)科目调剂量大,不能真实反映财政支出结构
 2015年淇县总预算违规将资源勘探信息等支出、一般公共服务支出等8类11540万元已列支出,调整至国土海洋气象等支出等10类支出科目。
 2016年淇县总预算违规将国土海洋气象等支出、其他支出(类)等8类15733万元已列支出,调整至教育支出等7类支出科目。
 (六)待列支出金额较大
 总预算会计账暂付款2015年年初余额112648.05万元,2016年年末余额137687.88万元,其中区域划转鹤壁市城乡一体化示范区欠款45757万元,其余为以前年度待列支出。
 部分预算执行率不高,支出结转比重较大
 总预算会计账暂存款2015年年初余额125417.99万元,年末余额182450.04万元。当年公共财政预算结转资金81872万元,占公共财政支出的比重为44.02%。当年基金预算结转资金8438万元,占基金支出的比重为14.47%。
 2016年年初总预算会计账暂存款余额182450.04万元,年末余额165263.84万元。当年公共财政预算结转资金76845万元,占公共财政支出的比重为42%。当年基金预算结转资金3560万元,占基金支出的比重为4.2%。
 截至2016年底暂存款165263.84万元中有163273.45万元为预算额度结余结转资金。
 (八)未及时缴纳财政收入
 1.总预算会计账中央财政专户利息收入2016年末结余33.94万元未缴国库。该款项已于2017年2月份全部入库。
 2.出让耕地占补平衡指标款未上缴财政作收入21545.5万元。截止2016年底未上缴财政作收入21545.5万元,在县国土资源局国库支付中心户存放。
 该款项已于2017年底全部入库。
 部分非税收入应缴未缴预算1039.64万元。该款项已于2017年1月份入库。
 (九)本级财力向企业拨款,用于落实地方政府优惠政策
 2016年淇县财政从融资资金中拨付鹤淇产业集聚区管委会“锦纶66化纤生产线项目扶持资金”1900万元,为扶持招商引资企业资金。
 (十)返还土地出让金
 1.2015年淇县财政在基金安排支出中,使用国有土地使用权出让收入安排“支持朝歌集团企业上市”资金668万元,实际为土地出让差价补贴。
 2.2016年淇县财政在基金安排支出中,使用国有土地使用权出让收入安排“锦纶66化纤生产线项目扶持资金”1700万元等项目共计4553万元,实际为返还土地出让金。
 3.2015年鹤淇产业集聚区以支持企业发展名义拨付鹤壁奥博汽车配件有限公司452万元,实际为返还土地出让金。
 4.淇县北阳镇政府2015年1月收县财政拨入农村基础实施建设资金1021.56万元,当月拨付淇县锦日家化厂61万元、拨付鹤壁格润商贸有限公司718.32万元、拨付鹤壁天香食品有限公司242.24万元,合计1021.56万元,实际为落实地方政府优惠政策,对北阳镇三家招商引资企业返还土地出让金。
 (十一)政府垫付资金,或将形成潜在资金风险
 1.淇县庙口镇政府2016年2月暂借淇县大正水泥有限公司100万元。因环保治理,企业一直处于停产状态,截至2018年1月审计时,资金仍未收回。
 2.淇县北阳镇政府2016年代王臣果品有限公司垫付土地流转费168.29万元,截至2018年1月审计时,资金仍未收回。
 (十二)为企业担保,被划扣贷款本金及利息
 1.淇县鹤淇经济建设投资有限公司为淇县彤邦化工有限公司提供贷款担保,被划扣贷款本金及利息891.81万元、垫付案件受理费7.42万元。截止2016年底,被扣划的贷款及利息、案件受理费仍未收回。
 淇县鹤淇投资有限公司为淇县兴农畜牧养殖有限公司在淇县鹤银村镇银行股份有限公司贷款进行担保,被扣划资金285.86万元、垫付案件受理费3.08万元。
 (十三)多渠道举债融资,增加债务风险
 2015年1月至今,淇县政府仍不断由各融资平台公司、政府所属其他部门为主体向银行、担保公司等金融机构借款,财政负担借款利息,并承担连带偿还义务。
 (十四)对外借款,造成潜在资金风险
 1.融资资金对外借款。淇县财务开发公司借用财政融资资金18900万元用于向企业发放贷款,使用期限超过两年。
 2.截至2014年底,淇县财务开发公司通过签订借款合同的形式,向单位及企业发放贷款69458.86万元,截至2016年底,仍有73家单位及企业贷款51232.67万元未收回。
 3.截止2016年底,淇县鹤淇投资有限公司向鹤壁市瑞丰物流有限公司等18家单位及企业发放贷款22笔,金额6734万元,已收回1640.5万元,未收回17家单位及企业贷款20笔5093.5万元,全部逾期。
 4.2015至2016年,淇县鹤淇经济建设投资有限公司向鹤壁市恒新冶炼有限公司等8家单位及企业发放贷款9笔,金额14760万元。截止2016年底逾期未收回。
 财政借款给担保公司。2014至2016年淇县汇祥担保投资有限公司共向淇县财务开发公司借款7笔13500万元,归还18876.48万元,截止2016年底,淇县汇祥担保投资有限公司账面反映向淇县财务开发公司借款逾期余额为1623.52万元。
 6. 2014年11月淇县鹤淇投资有限公司将艾可威商务服务有限公司借款2214.87万元移交转入淇县经济建设投资有限公司。
 7.截止2016年底,淇县汇祥担保投资有限公司账面反映向财政借款余额为1623.52万元,淇县财务开发公司账面反映借给淇县汇祥担保投资有限公司款余额为2403.52万元,淇县财务开发公司账面比淇县汇祥担保投资有限公司多780万元。
 (十五)贷款违规展期。2014年8月6日淇县鹤淇投资有限公司向淇县灵山神泉酿酒有限公司贷款200万元,展期期限超过原贷款期限。
 (十六)部分借款单位未提供担保,资金存在风险
 截止2016年底,淇县鹤淇投资有限公司向鹤壁市润淇投资发展有限公司等3家单位及企业发放4笔贷款1720万元,借款单位未提供担保,截止2016年底,逾期贷款1220万元未收回。
 2.2015至2016年,淇县鹤淇经济建设投资有限公司向淇县桥盟街道办事处、等6家单位及企业6笔贷款4600万元,借款单位未提供担保,截止2016年底,逾期贷款2户金额2000万元未收回。
 3. 2014至2016年淇县汇祥担保投资有限公司共向财政借款7笔13500万元,全部未任何担保。审计报告征求意见期间,淇县汇祥担保投资有限公司提供了向财政借款7笔13500万元的担保合同。
 4.2016年12月15日淇县源信投资管理有限公司与淇县公安局签订借款合同,借款金额900万元,该借款未见担保。该借款于2018年5月已归还完。
 (十七)对外入股投资未见收益
 截止2016年底,未见2015至2016年淇县汇祥担保投资有限公司向股东分红。
 截止2016年底,淇县汇祥担保投资有限公司账面实收资本余额7000万元,其中淇县财政2000万元占28.571%。
 (十八)项目进展缓慢,财政资金使用效益不高
 2015年水污染防治专项资金湖泊生态环境保护项目资金680万元,截至2018年1月审计时,该项目仍未实施,资金未支付。
 2.南四井片麻岩矿区矿山地质环境治理恢复项目进展缓慢。截止2017年底审计时,项目仍未完工。
 2015年12月15日,县财政拨入项目资金1828.04万元,截止2016年底已拨付项目工程款及监理费用795.6万元,仍有1032.44万元未拨付使用。
 (十九)往来账长期未清理
 截至2016年底,淇县庙口镇政府暂付款余额30.32万元、应收账款余额135.06万元。截至2016年年末,暂存款余额235.78万元、应付账款余额42.39万元。
 审计实施结束后庙口镇政府积极整改,已收回个人借款0.75万元,其余借款已对欠款人下达催款通知书。
 2.淇县北阳镇政府截至2016年底,暂付款余额464.73万元,暂存款余额45.41万元。
 3.截止2016年底,淇县鹤淇经济建设投资有限公司下列借款在其他应收款长期挂账未予清理。
 4.2015至2016年,淇县鹤淇经济建设投资有限公司与财政及融资平台公司往来较多,未予及时清理
 (二十)财务管理不规范
 1.淇县庙口镇政府2015年经费支出-商品和服务支出332.72万元。经对该年度凭证进行审核统计,发现办公费支出中使用定额发票列支费用共计194.75万元。
 2.淇县北阳镇政府2015年至2016年使用定额发票列支办公用品购置费。
 3.2015年淇县经济建设投资有限公司使用现金报销办公费、资料费、交通费、劳保费等费用39.46万元,使用发票多为国税定额发票、机打发票等。
 (二十一)使用财政资金垫付招商企业土地出让金
 1.2016年1月淇县财政暂付淇县鹤淇投资有限公司2300万元、淇县鹤淇经济建设投资有限公司转入淇县鹤淇投资有限公司1224万元,合计3524万元。
 2.2015年12月29日,淇县财政暂付淇县鹤淇投资有限公司3500万元。
 (二十二)违规向职工集资
 1.2014至2016年淇县文物旅游管理局向职工集资85.2万元。
 2.2014至2016年淇县广播电影电视管理中心向职工集资情况:2014年年初余额203.96万元,当年退还集资款38.54万元,支付利息20.54万元,当年集资70.1万元;2015年退还集资款15.1万元;2016年退还集资款10.85万元,2016年年末集资款余额209.55万元。
 (二十三)违规向社会融资
 2014至2016年淇县文物旅游管理局违规向社会融资502.54万元。
   四、处理处罚决定及审计整改情况
  针对上述审计发现的问题,银河国际总站已依法出具审计报告。建议淇县相关部门提高预算管理水平,增强预算编制的科学性,提高预算执行的严肃性。合理控制债务总额,防范政府性债务风险。做好审计发现问题的整改落实。对审计发现的问题,要分别落实整改责任人,深入分析问题产生的原因,采取切实措施予以整改。对未按期整改和整改不到位的,实行追责问责。对审计中发现的问题,淇县相关部门正在积极整改中。

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